如今企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)處理，一些情況下會(huì)產(chǎn)生一定的滯留票。所謂“滯留票”，是指銷售方已開出，并已抄稅、報(bào)稅，而購貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票。簡單來講，就是公司收到了不符合認(rèn)證規(guī)定的發(fā)票，會(huì)計(jì)沒有進(jìn)行認(rèn)證，于是取得的進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票就形成了滯留票，造成了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。那么滯留票是怎么產(chǎn)生的?有什么危害?下面就隨北京泓灼會(huì)計(jì)小編一起來了解下吧!

一、滯留票的產(chǎn)生

通常來說，滯留票有五種產(chǎn)生方式：

1、發(fā)票丟失未認(rèn)證。管理不善造成發(fā)票流失或郵寄過程中丟失。

2、銷貨方開票了，但是拒絕提供發(fā)票。通常情況是由于購貨方久拖不付相關(guān)購貨款，銷貨方以此種方式追討款項(xiàng)。

3、兩頭不入賬偷逃稅款。部分納稅人隱瞞銷售收入，對(duì)于取得的增值稅專用發(fā)票不予抵扣進(jìn)項(xiàng)，造成滯留票的形成。

4、收票方為小規(guī)模納稅人或其他沒有資格取得增值稅專用發(fā)票的企業(yè)，取得了專票，但是沒法進(jìn)行認(rèn)證或抵扣。

5、改變貨物用途，未及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)處理。在專票認(rèn)證前，將貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，造成進(jìn)項(xiàng)稅額不能進(jìn)行抵扣。

二、滯留票的危害

1、公司存在大量滯留票不抵扣，除了錢多不在乎外，其背后往往是隱匿銷售收入，賬外經(jīng)營，偷逃國家稅款。

大數(shù)據(jù)下企業(yè)不要存有僥幸的心里，不管何種“避稅”方式，只要是違背了業(yè)務(wù)真實(shí)面目的作假，必將暴露無遺。

2、“金稅四期”后，將大大縮短辦稅時(shí)間，提升辦稅體驗(yàn)。但是同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的企業(yè)的信息將更加全面、精準(zhǔn)、透明，也會(huì)讓違法行為無所遁形，如果企業(yè)賬目有問題，需要提高警惕了。

3、“以數(shù)治稅”大背景下建議企業(yè)一定要真實(shí)的業(yè)務(wù)作為支撐，不能虛開發(fā)票。

如果數(shù)據(jù)比對(duì)異常，一般是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知企業(yè)自查提交產(chǎn)生滯留票說明，如果涉及偷漏稅嫌疑，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能對(duì)企業(yè)進(jìn)行稽查。

針對(duì)虛開發(fā)票的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

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